Huella de carbono en el sector asegurador: cómo inventariar las emisiones de aseguradoras y reaseguradoras para el Registro MITECO

Las aseguradoras y reaseguradoras ocupan una posición particular en los inventarios GHG corporativos: sus operaciones directas consumen poca energía comparado con la industria pesada, pero su cartera de activos financiados puede multiplicar la huella operativa por un factor de diez o veinte. El Registro de Huella de Carbono de MITECO exige Scope 1 y Scope 2 para el sello «Calcula», y el Scope 3 es voluntario, lo que obliga al responsable de sostenibilidad a decidir con criterio qué incluye en el expediente y qué deja para el reporting CSRD.

#Perfil de emisiones de una aseguradora: qué fuentes importan

El Scope 1 de una aseguradora es reducido pero real. Las fuentes más habituales son:

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   Flota de peritos y técnicos

   La mayoría de aseguradoras de seguros generales mantiene una flota de vehículos para la inspección de siniestros. Si la empresa gestiona el contrato de combustible o posee los vehículos en propiedad, ese consumo entra en Scope 1 directamente. Si la flota está en renting operativo gestionado por un arrendador que controla el mantenimiento y el combustible, los consumos de energía no se registran en Scope 1 sino en Scope 3 categoría 8 (activos arrendados upstream).

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   Calderas de gas en oficinas propias

   Las sedes con instalación de calefacción centralizada propia tienen emisiones de Scope 1 por la combustión de gas natural. En edificios con comunidad de propietarios o con suministro energético incluido en el contrato de arrendamiento, el gasto energético corresponde al propietario y no entra en el perímetro de control operacional de la aseguradora.

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   Gases refrigerantes de climatización

   Las grandes sedes corporativas con sistemas de climatización VRF o de expansión directa generan emisiones fugitivas de Scope 1 por las recargas anuales de refrigerante. Es una partida que con frecuencia se omite en el primer borrador del inventario por considerarla marginal, pero el verificador espera ver una evaluación documentada. El responsable de mantenimiento debe proporcionar los registros de recargas del año de inventario.

El Scope 2 es la partida más relevante de la huella operativa de una aseguradora. La electricidad de la red de oficinas, los centros de datos propios y los contact centers representa habitualmente entre el 70 % y el 85 % de la huella operativa total. La decisión entre método location-based y market-based afecta directamente a la cifra publicada: si la aseguradora tiene un contrato de electricidad 100 % renovable con Garantía de Origen acreditada y certificados de cancelación correspondientes al período, el Scope 2 market-based puede ser cero, mientras que el location-based seguirá usando el factor del mix nacional publicado por MITECO.

#Límites organizativos: qué oficinas y filiales entran en el perímetro

El primer paso en el expediente MITECO es elegir el enfoque de consolidación. La mayoría de aseguradoras elige el control operacional: entra en el perímetro cualquier instalación donde la empresa toma las decisiones sobre consumos energéticos. Eso incluye:

• Sedes propias en propiedad o alquiler donde la aseguradora paga las facturas de energía directamente.
• Oficinas de red propia —no agentes externos— con contrato energético directo a nombre de la aseguradora.
• Centros de datos internos, contact centers y almacenes de documentación donde la empresa controla la operación y los consumos.

Quedan fuera del perímetro de control operacional:

• Mediadores, agentes externos y corredores que operan como entidades jurídicamente independientes.
• Oficinas en régimen de coworking o espacios compartidos donde el operador gestiona los suministros.
• Filiales que consolidan bajo control financiero pero donde otro accionista mayoritario ejerce el control operacional.

Si la aseguradora forma parte de un grupo financiero mayor, el responsable de sostenibilidad debe decidir si el expediente MITECO se presenta a nivel de entidad legal —solo la aseguradora— o a nivel de grupo. MITECO admite ambas opciones, pero la entidad que firma la solicitud debe coincidir exactamente con el perímetro declarado en el inventario.

#Factores de emisión aplicables al sector asegurador

Para el Scope 2 eléctrico, la Tabla de Factores de Emisión de MITECO —en su versión vigente— proporciona el factor national location-based para España. Si la aseguradora dispone de contrato de electricidad con Garantía de Origen reconocida y acredita la cancelación de los certificados correspondientes al año de inventario, puede aplicar el método market-based con factor cero para esa electricidad.

Para el Scope 1, los factores de gases de efecto invernadero para gasoil de automoción, gas natural y GLP están publicados en la misma tabla de MITECO. Para los gases refrigerantes de climatización, el factor corresponde al GWP de cada refrigerante según los valores del quinto informe del IPCC (AR5), que es la referencia estándar que el verificador espera encontrar en el expediente.

Un error recurrente en el sector asegurador es no separar correctamente el consumo eléctrico de las oficinas propias de los puntos de suministro compartidos con otros arrendatarios. En un edificio de oficinas compartido donde la aseguradora ocupa varias plantas y la comunidad de propietarios reparte el consumo de zonas comunes por coeficiente, la parte proporcional de esas zonas comunes debe incluirse en el Scope 2 o documentarse con la justificación de por qué no aplica el control operacional. El verificador revisará que el inventario no tiene lagunas injustificadas.

#Scope 3 en el sector asegurador: qué incluir y por qué

El Registro MITECO no requiere Scope 3 para el sello «Calcula». Sin embargo, muchas aseguradoras lo incluyen de forma voluntaria porque clientes corporativos, inversores institucionales o reguladores financieros ya lo demandan. Las categorías más relevantes para el sector son:

#Categoría 6 — Viajes de negocio

Las aseguradoras con equipos comerciales activos y peritos con agenda de visitas tienen un Scope 3 categoría 6 relevante. El cálculo parte de los datos de gasto en transporte aéreo, ferroviario y de alquiler de vehículos, que la mayoría de departamentos de finanzas tiene disponibles en las cuentas de gastos de representación.

#Categoría 7 — Commuting de empleados

Para entidades con grandes centros de trabajo —contact centers con varios cientos de empleados o sedes corporativas de más de mil personas— el commuting puede ser una partida material. La forma habitual de estimarlo es mediante encuesta anual a empleados sobre modo de transporte y distancia al centro de trabajo.

#Categoría 15 — Inversiones (emisiones financiadas)

Esta es la categoría que diferencia al sector asegurador del resto del tejido empresarial. Los activos bajo gestión de la cartera de inversiones —bonos corporativos, participaciones accionariales, créditos hipotecarios, proyectos de infraestructura— generan emisiones atribuibles a la aseguradora según la proporción de financiación. El Partnership for Carbon Accounting Financials (PCAF) proporciona metodologías específicas por clase de activo. La categoría 15 no entra en el sello «Calcula» de MITECO, pero si la entidad está en el ámbito de la CSRD, el auditor de sostenibilidad la revisará con detalle bajo ESRS E1.

La herramienta /calcula puede apoyar la estructuración del inventario operativo de Scope 1 y Scope 2 que es la base del expediente MITECO, mientras el equipo ESG trabaja en paralelo las emisiones financiadas con la metodología PCAF.

#Qué revisa el verificador ENAC en el expediente de una aseguradora

El verificador acreditado bajo ISO 14064-3 revisará el expediente con el mismo criterio que para cualquier empresa, pero en el sector asegurador hay tres áreas donde surgen observaciones con más frecuencia:

Documentación de la flota de peritos. Si la empresa trata la flota como Scope 1 pero no puede acreditar los contratos de combustible o las tarjetas de flota que demuestran el control operacional, el verificador puede pedir evidencias adicionales o reclasificarla. Conviene preparar con antelación una relación de matrícula, tipo de combustible, consumo anual y justificante del control de la empresa sobre ese gasto.

Límite entre oficinas propias y agentes externos. El verificador examinará que el perímetro declarado no incluye instalaciones donde la aseguradora no controla los consumos. La documentación que diferencia qué oficinas son de red propia y cuáles corresponden a agentes independientes debe estar disponible en el expediente y ser coherente con el organigrama y los contratos de agencia.

Certificados de cancelación de Garantías de Origen. Si la aseguradora aplica el método market-based con factor cero para la electricidad renovable, el verificador pedirá los contratos de suministro con renovables acreditadas y los certificados de cancelación de Garantías de Origen emitidos a nombre de la empresa para el período verificado. Sin esos documentos, el inventario market-based no puede aceptarse.

Si el expediente se prepara correctamente desde el inicio, el proceso de verificación en una aseguradora de tamaño medio —una sede corporativa, dos o tres centros de operaciones y entre cincuenta y ciento cincuenta puntos de suministro— habitualmente se resuelve en cuatro a ocho semanas desde la entrega del inventario al verificador. El cuello de botella más habitual es la recopilación centralizada de facturas de electricidad de todos los puntos de suministro.

#Preguntas frecuentes

¿Un mediador o agente externo entra en el perímetro del expediente MITECO?

No, si opera como entidad jurídica independiente y gestiona sus propios contratos de suministro energético. La aseguradora solo incluye en su perímetro las instalaciones donde ejerce control operacional: la capacidad de tomar las decisiones sobre operación y mantenimiento que determinan los consumos energéticos. Un agente externo que alquila su propia oficina y paga su factura de electricidad queda fuera del perímetro de la aseguradora, aunque aparezca en la red comercial de la compañía.

¿Cómo se documenta el Scope 2 de una red de oficinas con cientos de puntos de suministro?

La vía más eficiente es obtener los consumos agregados a través del gestor de suministro centralizado o del contrato marco con la comercializadora. La mayoría de comercializadoras con contratos corporativos puede proporcionar los consumos anuales por punto de suministro en formato descargable. Ese fichero, junto con el factor de emisión de MITECO o la evidencia de cancelación de Garantías de Origen, es la base documental que el verificador aceptará.

¿La cartera de inversiones entra en el sello «Calcula» de MITECO?

No. El sello «Calcula» cubre el inventario corporativo bajo el GHG Protocol Corporate Standard: Scope 1, Scope 2 y, de forma voluntaria, Scope 3. La categoría 15 (inversiones) es una categoría de Scope 3 downstream, y el Registro MITECO no la requiere para el sello básico. Las aseguradoras que calculan sus emisiones financiadas lo hacen por exigencia de inversores, reguladores financieros o por compromisos públicos de descarbonización del sector, no por el circuito MITECO.

¿Los gases refrigerantes de climatización tienen un impacto relevante en la huella de una aseguradora?

Depende del tamaño de las instalaciones. En una aseguradora con grandes sedes corporativas con climatización centralizada propia, los gases refrigerantes pueden representar entre el 5 % y el 15 % del Scope 1 total, especialmente si se utilizan refrigerantes con GWP elevado de instalaciones antiguas. En empresas con instalaciones más recientes o con equipos de pequeña potencia, el impacto es menor. En cualquier caso, el verificador espera ver una evaluación documentada, aunque el resultado sea que la partida es inmaterial.

¿Es compatible el Registro MITECO con la CSRD para las aseguradoras sujetas a la directiva?

Sí, y existe una sinergia documentable. El inventario de Scope 1 y Scope 2 preparado para el Registro MITECO es la base para el bloque de métricas de clima de ESRS E1. La diferencia es que la CSRD exige además el Scope 3 en categorías materiales, el análisis de riesgos físicos y de transición, y un plan de descarbonización verificable. Las aseguradoras que trabajan ambos procesos en paralelo desde el inicio evitan duplicar la recogida de datos y reducen el coste total del primer informe. La herramienta /reporta apoya la estructuración del informe de sostenibilidad CSRD sobre la base del inventario GHG ya disponible.

¿Un contact center externalizado entra en el Scope 1 o en el Scope 3?

Si el contact center opera bajo contrato de prestación de servicios con un proveedor externo que gestiona sus propias instalaciones, los consumos energéticos de ese centro no entran en el Scope 1 ni en el Scope 2 de la aseguradora. Podrían contabilizarse en el Scope 3 categoría 1 (bienes y servicios comprados) si se considera una categoría material. Para la mayoría de aseguradoras medianas, esta categoría no supera el umbral de materialidad, pero conviene evaluarla y documentar la conclusión en el expediente para que el verificador no señale una laguna.

Próximo paso

El Registro MITECO es la vía de acreditación más reconocida en España para que una aseguradora demuestre que mide su huella de carbono con rigor verificable. El primer sello «Calcula» requiere un inventario de Scope 1 y Scope 2 bien documentado, un verificador ENAC acreditado y el expediente electrónico presentado correctamente. El proceso completo, en una aseguradora con datos centralizados, se puede completar en cuatro a ocho meses desde el arranque. La herramienta /calcula apoya la estructuración del inventario, la selección del verificador y la preparación de la documentación que el expediente MITECO necesita desde el primer día.